Когда в вакансии указано «заработная плата — 100 000 рублей», большинство кандидатов представляют себе именно эту сумму в личном бюджете. Но на деле после вычета НДФЛ на карту придет меньше. Чтобы не испытывать разочарования, важно заранее понимать, в каком формате указана зарплата: gross или net.
Что означает зарплата gross
Gross (от англ. «валовой, общий») — это полный размер начислений сотруднику до удержания налогов. В него включаются оклад, премии, надбавки, компенсации.
Эта сумма фиксируется в трудовых договорах и указывается в оферах. Для бухгалтерии именно она является «отправной точкой»: с нее рассчитываются налоги и обязательные взносы.
Что такое зарплата net
Net (от англ. «чистый») — это зарплата после налогообложения. Именно эту сумму работник получает в итоге.
Например:
Зарплата gross — 90 000 рублей.
НДФЛ (13%) — 11 700 рублей.
Зарплата net — 78 300 рублей.
Система налогообложения
С 2025 года в России действует прогрессивный налог на доходы. Для большинства работников ставка осталась прежней — 13%. Но чем выше доход, тем больше разница между gross и net:
- до 2,4 миллиона рублей в год — 13%;
- 2,4–5 миллионов рублей — 15%;
- 5–20 миллионов рублей — 18%;
- 20–50 миллионов рублей — 20%;
- свыше 50 миллионов рублей — 22%.
Считаем зарплату
Чтобы посчитать зарплату после налогов, применяется формула:
Net = Gross – (Gross × ставка НДФЛ)
Обратный расчет — если вы знаете «чистую» сумму и хотите понять, какой оклад должен быть в договоре:
Gross = Net ÷ (1 – ставка НДФЛ)
Например, чтобы получать 100 000 рублей net при ставке 13%, в договоре должно быть прописано около 115 000 рублей gross.
Что указывают работодатели в вакансиях
В большинстве вакансий сумма указывается в формате gross. Для компании это удобнее: бухгалтерия считает налоги именно с этой суммы, а сама цифра выглядит привлекательнее.
Кандидатам стоит уточнять, какой доход имеется в виду, и просить конкретный пример расчета «на руки». Это важно для должностей, где оклад дополняется бонусами или премиями.
Изменения зарплаты
Зарплата в формате gross остается фиксированной величиной и может измениться только вместе с трудовым договором. А вот сумма net, «чистая» зарплата на руки, может колебаться.
Причина в том, что конечная сумма зависит не только от ставки НДФЛ, но и от дополнительных удержаний и льгот. Например, часть работников может получать «чистыми» меньше из-за алиментов или долгов по исполнительным листам.
Есть и обратные ситуации, когда сумма увеличивается. Это возможно за счет налоговых вычетов. Они позволяют сократить размер удержанного НДФЛ или вернуть часть уже уплаченного налога.
Куда еще идет gross
Помимо НДФЛ (налога на доходы физических лиц), работодатели обязаны выплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Эти взносы рассчитываются с общей суммы зарплаты (gross), но не вычитаются из дохода сотрудника. Их работодатель оплачивает отдельно.
В среднем это около 30% от зарплаты сотрудника. Сюда входят:
- 22% — пенсионное страхование (формируется будущая пенсия сотрудника);
- 5,1% — обязательное медицинское страхование;
- 2,9% — социальное страхование (например, выплаты по больничным, декретные, поддержка при несчастных случаях на работе).
То есть если зарплата сотрудника составляет, например, 100 000 рублей, то дополнительные выплаты для работодателя в фонды — примерно 30 000 рублей сверх этой суммы.
Коротко о главном
Gross и net — это два формата зарплаты: gross — зарплата до вычета налогов, net — «чистая», которую сотрудник получает на руки. Разница между ними возникает из-за уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Расчет net и gross:
Net = Gross − (Gross × ставка НДФЛ)
Gross = Net ÷ (1 − ставка НДФЛ)
Зарплат net может уменьшаться из-за дополнительных удержаний (алименты, долги) или увеличиваться за счет налоговых льгот (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные вычеты). Важно уточнять формат зарплаты при трудоустройстве, особенно если оклад включает премии и бонусы, чтобы точно понимать доход «на руки».
